你会做项目成本预算吗?

你会做项目成本预算吗?
来源:tita.com

项目预算的内涵——省钱了

腾越公司为项目A制订了4个月的实施计划,第二月月底财务数据如表1-1所示。腾越公司财务部经理黄兴拿到该项目的数据,向公司总经理高静汇报:该项目运行得不错——费用节约了!

课堂上询问是否有财务人员,并让财务人员们解读该组数据,其结果也常是“省钱了”,这大出我意料!情况果真如此?

你会做项目成本预算吗?
项目A 的预算与第二个月后的实际花费

这里需要探讨一下“预算”的真正含义?常听到有人将“预算”解释为“预计花费的钱”。这正是问题所在!“预算”的真正含义是“计划应完成工作量的价值”,即“完成对应费用的工作量”。如第一个月预算100万元,即第一个月应创造出100万元价值,亦即需完成100万元的工作量。

对于本例,第一个月的情况可以有以下三种情景。

情景一:第一个月实际完成了100万元工作量

• 第一个月计划(预算)完成100万元工作量,实际完成了100万工作量,进度符合要求;
• 用100万元费用完成了100万工作量、创造了100万元的价值,成本符合要求。

情景二:第一个月实际完成了90万元工作量

• 第一个月计划(预算)完成100万元工作量,实际完成了90万工作量,进度滞后;
• 用100万元费用完成了90万工作量、创造了90万元的价值,成本超支。

情景三:第一个月实际完成了110万元工作量

• 第一个月计划(预算)完成100万元工作量,实际完成了110万工作量,进度超前;

• 用100万元费用完成了110万工作量、创造了110万元的价值,成本节约。

项目A在前两个月的实际运行情况及其分析如表1-2所示。第一个月计划(预算)完成100万元工作量,实际使用100万元完成了90万工作量,进度滞后、成本超支;第二个月计划完成150万元的工作量,实际用120万元完成100万元工作量,进度严重滞后、成本超支。

你会做项目成本预算吗?
表1-2 项目A 在前两个月的运行情况及其分析

可见,将预算与实际完成工作量作比较,表达了项目的进度状况;将实际成本与实际完成工作量作比较,表达了项目的成本花费状况。而将实际花费与预算比较,则只能得出花钱速度的快慢,对项目并无实际价值。

抓住项目预算的关键

项目的成本预算工作是一项非常重要的工作,是项目成本管理的重要决策过程。通过把成本目标层层分解,调动项目团队的积极性,进行有效成本控制。

项目成本预算过程,因项目规模大小、管理要求不同而异。大中型项目一般采用分级编制的方式,即先由各部门提出部门成本计划,再由项目经理汇总编制项目预算;小型项目也可以由项目经理组织团队成员集中编制。

影响项目成本预算的因素

在制订项目成本预算时,首先要考虑项目风险及影响项目成本的因素。实践中这些因素主要有以下几方面。

• 技术、工艺变更导致的实施方案变化;
• 交通、能源、环保等事业环境方面的要求变化;
• 通货膨胀、汇率、原材料价格变化的连锁反应;
• 工资、福利等人力资源费用增加;
• 自然灾害产生的损失;
• 索赔、反索赔事件;
• 战争、骚乱等不可抗力因素。

对上述可能发生的各风险因素,项目预算时应给予不同程度的考量,建议对过往项目做认真总结,形成相应行业的项目数据库。国内项目做得多总结得少,相关数据积累得不多,以致于同一个错误反复发生,还常听到“缺乏经验”之类的借口。没有详细的基础数据的管理,也只能用“既是科学又是艺术”来自我开脱了。

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